Спрощення роботи фізичних осіб – підприємців

Президент Володимир Зеленський підписав Закон № 786-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо функціонування електронного кабінету та спрощення роботи фізичних осіб – підприємців», який Верховна Рада ухвалила 14 липня 2020 року.

Закон передбачає спрощення ведення обліку для фізичних осіб – підприємців, доступу до електронного кабінету платника податків та розширення його функціоналу.

Зокрема, документ передбачає скасування обов’язкової книги обліку доходів для ФОП. Фізичним особам – підприємцям І-ІІІ груп на спрощеній системі оподаткування можна буде вести облік у будь-якій зручній формі – паперовій чи електронній – із зазначенням суми доходу за місяць.

Continue reading Спрощення роботи фізичних осіб – підприємців
Share

ФОП і ПДВ: фізичні особи – підприємці і податок на додану вартість.

Фізичні особи підприємці (юридичні особи) як платники єдиного податку (далі – ЄП) можуть бути платниками податку на додану вартість (далі – ПДВ) за умови: 1) добровільної реєстрації платником ПДВ; 2) обов’язкової реєстрації платником ПДВ.

Згідно з пп. 1, 2 п. 180.1 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) платником ПДВ може бути особа, яка здійснює або планує здійснювати господарську діяльність і приймає рішення щодо добровільної реєстрації платником ПДВ, а також особа, яка підлягає реєстрації платником ПДВ.

Визначення особи для цілей ПДВ наведено в пп. 14.1.139 ПКУ. Це, зокрема, юридична або фізична особа, яка є: 1) платником ЄП за ставкою, що передбачає сплату ПДВ; 2) платником ЄП за ставкою, що передбачає включення ПДВ до складу ЄП, і добровільно переходить на сплату ЄП за ставкою зі сплатою ПДВ. Continue reading ФОП і ПДВ: фізичні особи – підприємці і податок на додану вартість.

Share

Порушення порядку провадження господарської діяльності

Ст. 164 Кодексу України про адміністративні правопорушення.

Провадження господарської діяльності без державної реєстрації як суб’єкта господарювання або без подання повідомлення про початок здійснення господарської діяльності, якщо обов’язковість подання такого повідомлення передбачена законом, або без отримання ліцензії на провадження виду господарської діяльності, що підлягає ліцензуванню відповідно до закону, або у період зупинення дії ліцензії, у разі якщо законодавством не передбачені умови провадження ліцензійної діяльності у період зупинення дії ліцензії, або без одержання документа дозвільного характеру, якщо його одержання передбачене законом (крім випадків застосування принципу мовчазної згоди), –

тягне за собою накладення штрафу від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з конфіскацією виготовленої продукції, знарядь виробництва, сировини і грошей, одержаних внаслідок вчинення цього адміністративного правопорушення, чи без такої.

Continue reading Порушення порядку провадження господарської діяльності
Share

Алгоритм дій ФОП при закритті підприємницької діяльності

Для повного зняття з обліку в контролюючому органі фізична особа-підприємець має забезпечити остаточні розрахунки з податків та зборів (єдиного внеску), подати ліквідаційну звітність, закрити усі рахунки відкриті у фінансових установах та в установлені строки подати відповідному контролюючому органу для документальної позапланової перевірки усі первинні та інші документи, пов’язанні з обчисленням та сплатою податків і зборів (єдиного внеску).

Згідно п.85.2. ст.85 ПКУ платник податків зобов’язаний надати посадовим (службовим) особам контролюючих органів у повному обсязі всі документи, що належать або пов’язані з предметом перевірки.

Continue reading Алгоритм дій ФОП при закритті підприємницької діяльності
Share

Відповіді на 5 запитань про використання (та оподаткування) власних коштів підприємця – Моніторінг законодавства №16.

ФОП може вільно витрачати кошти за умови сплати податків
  1. ФОП на загальній системі оподаткування не відображає у Книзі обліку доходів та витрат власні кошти та не включає їх до складу доходу.

Відповідно до п. 177.2 ст. 177 Податкового кодексу України, об’єктом оподаткування фізичної особи – підприємця, що перебуває на загальній системі оподаткування, є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) i документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи – підприємця.
Тож до складу загального оподатковуваного доходу зараховується виручка, що надійшла фізичній особі – підприємцю як в грошовій, так і в натуральній формі від провадження господарської діяльності, а саме:

Continue reading Відповіді на 5 запитань про використання (та оподаткування) власних коштів підприємця – Моніторінг законодавства №16.
Share

ФОП і РРО

Реєстратори розрахункових операцій (РРО) та розрахункові книжки не застосовуються при продажу товарів (крім технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту) та наданні послуг фізичними особами – підприємцями, які відносяться до груп платників єдиного податку, що не застосовують РРО.

РРО не застосовуються платниками єдиного податку:

– першої групи;

– другої і третьої груп (підприємці) незалежно від обраного виду діяльності, обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 1 млн грн.

При цьому, зазначена норма не поширюються на платників єдиного податку, які здійснюють реалізацію технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту.

Continue reading ФОП і РРО
Share

Оподаткування ФОП у 2019 році

З 1 січня 2019 року підприємці зобов’язані сплачувати податки та збори в наступних розмірах:

1) загальна система: податок – 18 % від прибутку (за наявності), ЄСВ – 918,06 грн. в місяць;

2) Єдиний податок, 1-а група: податок – 185,30 грн. в місяць, ЄСВ – 459,03 грн. в місяць, всього – 644,33 грн. щомісячно;

3) Єдиний податок, 2-а група: податок – 834,60 грн. в місяць, ЄСВ – 918,06 грн. в місяць, всього – 1 752,66 грн. щомісячно;

4) Єдиний податок, 3-а група: податок – 5 % від доходу (за наявності), ЄСВ – 918,06 грн. в місяць.

Перша група – фізичні особи – підприємці, які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або провадять господарську діяльність з надання побутових послуг населенню і обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 300000 гривень.

Continue reading Оподаткування ФОП у 2019 році
Share

Фізична особа підприємець (ФОП) як оптимальна форма стартапу

Sole proprietor as an optimal start-up form

Рожнятовська О. В., cтудентка КНЕУ, ІІТвЕ, гр. ІПС-301, Olesya Rozhnyatovska, leskin.slavkina@gmail.com

Якщо Ваш проект існує лише у формі ідеї, який тільки перетворюється в продукт, то краще все ж зупинитись саме на реєстрації ФОП.

Фізична особа підприємець (ФОП) – це фізична особа, яка для ведення господарської діяльності зареєстрована як підприємець без статусу юридичної особи.

Право на здійснення незабороненої законом підприємницької діяльності має фізична особа з повною цивільною дієздатністю, тобто по досягненню вісімнадцяти років. Continue reading Фізична особа підприємець (ФОП) як оптимальна форма стартапу

Share